Fiscalización DGI en Panamá: acompañamos a su empresa de principio a fin
Cuando llega una fiscalización de la DGI, su empresa necesita responder bien desde el primer escrito. Le acompañamos en el requerimiento, la revisión y, si hace falta, la apelación.
- Desde 2005
- Contadores públicos autorizados
- Miembro de Kudos International
Para quién es
Empresa con un requerimiento de la DGI
Recibió una solicitud de información o una notificación de inicio de fiscalización y tiene poco tiempo para responder.
Empresa con una resolución en contra
La DGI emitió una orden de pago, una multa o un ajuste y quiere evaluar si conviene reclamar.
Grupo con operaciones entre partes relacionadas
La DGI cuestiona los precios pactados con empresas del grupo y hay que sostener el estudio técnico.
Problemas que resolvemos
No sabe qué entregar ni cómo
Entregar de más o de menos puede abrir temas que no estaban en la revisión.
Los soportes no están ordenados
Facturas, contratos y conciliaciones de años anteriores están dispersos o incompletos.
El ajuste parece desproporcionado
Gastos rechazados, retenciones o ITBMS cuestionados que su empresa considera bien declarados.
Los plazos para recurrir son cortos
Se cuentan en días hábiles desde la notificación, y la evidencia se debe presentar desde la primera instancia.
La DGI no comparte su criterio de precios
En operaciones con partes relacionadas, la discusión es técnica y exige respaldo económico y legal.
Qué incluye
Le acompañamos en cada etapa del proceso con la DGI:
- Lectura del requerimiento o de la notificación de fiscalización y plan de respuesta
- Preparación y revisión de la información que se entrega a la DGI
- Conciliaciones y soportes de renta, retenciones e ITBMS
- Acompañamiento en reuniones con los auditores de la DGI
- Análisis del informe de fiscalización y de la resolución de ajuste
- Recursos de reconsideración ante la DGI por órdenes de pago, multas y resoluciones
- Apelaciones ante el Tribunal Administrativo Tributario
- Defensa del estudio de precios de transferencia con un equipo de distintas profesiones
Cómo funciona una fiscalización DGI en Panamá
La DGI selecciona a los contribuyentes que fiscaliza con criterios internos. Suelen revisarse con atención los gastos no deducibles, las retenciones y el ITBMS.
La regla general es que la DGI tiene cinco años para determinar impuestos, cobrar y sancionar. Algunos ajustes por declaraciones inexactas tienen un plazo menor. Por eso conviene conservar soportes y conciliaciones de varios períodos.
Reclamaciones y apelaciones ante el Tribunal Administrativo Tributario
Su empresa puede impugnar una orden de pago, una multa o una resolución de ajuste de la DGI con la que no esté de acuerdo. El primer paso suele ser el recurso de reconsideración ante la misma DGI.
La siguiente instancia es el Tribunal Administrativo Tributario, creado por la Ley 8 de 2010. Allí se revisa la legalidad de lo resuelto por la DGI. En esa etapa se admiten pruebas nuevas solo en casos limitados, por eso la evidencia debe presentarse completa desde el inicio.
Fiscalizaciones de precios de transferencia
La DGI puede no compartir los criterios con que su empresa fijó los precios de operaciones con partes relacionadas. En ese caso, la defensa necesita a abogados, economistas, contadores y administradores trabajando juntos.
Coordinamos ese equipo y sostenemos el estudio de precios de transferencia frente a la DGI.
Cómo trabajamos
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Lectura del caso
Revisamos la notificación, el período y los impuestos en revisión, y fijamos los plazos.
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Expediente
Ordenamos la evidencia y preparamos la respuesta antes de entregar nada.
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Acompañamiento
Atendemos a los auditores con su equipo y documentamos cada entrega.
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Defensa
Si la resolución no es correcta, preparamos la reconsideración o la apelación.
¿Recibió una notificación de la DGI y no sabe por dónde empezar?
Escribir por WhatsAppLo que suele preocupar
- La fiscalización ya empezó.
- Podemos entrar en cualquier etapa. Lo primero es revisar qué se entregó y qué plazos siguen abiertos.
- No fuimos nosotros quienes preparamos esas declaraciones.
- Trabajamos con los papeles del contador anterior y reconstruimos el soporte que haga falta.
- El monto es pequeño, ¿vale la pena reclamar?
- Se lo decimos con franqueza después de revisar el caso, comparando el costo del recurso con lo que está en juego.
Preguntas frecuentes
¿Qué hago si mi empresa recibe un requerimiento de la DGI?
No responda de inmediato ni entregue documentos sin revisarlos. Identifique qué impuesto y qué período se revisa, y cuál es el plazo. Luego reúna los soportes y prepare una respuesta ordenada. Una entrega incompleta o desordenada suele generar más preguntas. Le ayudamos a armar el expediente desde el primer día.
¿Cuántos años atrás puede revisar la DGI?
La regla general de prescripción es de cinco años. En ese plazo la DGI puede determinar impuestos, cobrar deudas y aplicar sanciones. Algunos supuestos tienen plazos menores, como ciertos ajustes por declaraciones inexactas. También el contribuyente tiene cinco años para pedir la devolución de pagos indebidos o en exceso.
¿Se puede apelar una multa o una orden de pago de la DGI?
Sí. Su empresa puede presentar un recurso de reconsideración ante la DGI y, después, acudir al Tribunal Administrativo Tributario. Los plazos son breves y se cuentan en días hábiles desde la notificación. Por eso conviene revisar la resolución en cuanto llega, y presentar toda la evidencia en la primera instancia.
¿Qué es el Tribunal Administrativo Tributario?
Es el tribunal que revisa, en vía administrativa, las resoluciones de la DGI que los contribuyentes impugnan. Fue creado por la Ley 8 de 2010 y emitió sus primeros fallos en 2011. Revisa casos de ajustes, multas, CAIR y cobros, entre otros. Después de esa instancia queda la vía contencioso-administrativa ante la Corte Suprema.
