Regímenes fiscales especiales en Panamá
Le ayudamos a elegir, mantener y cumplir el régimen fiscal especial que aplica a su empresa. Así aprovecha sus beneficios sin poner en riesgo la licencia ni el tratamiento fiscal.
- Desde 2005
- Contadores públicos autorizados
- Miembro de Kudos International
Para quién es
Multinacional con sede regional en Panamá
Opera o evalúa operar con licencia SEM o EMMA y necesita cumplir las condiciones del régimen.
Empresa en una zona especial
Está en una zona franca, en una zona económica especial o en Ciudad del Saber.
Inversionista, desarrolladora o entidad sin fines de lucro
Administra inmuebles, desarrolla proyectos, estructura un fondo inmobiliario o dirige una fundación o asociación.
Problemas que resolvemos
No sabe si su empresa califica
Cada régimen pide requisitos distintos de actividad, registro, empleo o inversión.
Tiene la licencia, pero no el control fiscal
Los beneficios dependen de cumplir condiciones cada año. Un incumplimiento puede costar el tratamiento especial.
Opera con empresas del grupo dentro y fuera del régimen
Esas operaciones necesitan precios de transferencia y una separación clara de rentas.
Su holding no tiene una estructura que se sostenga
Los grupos y sociedades holding deben documentar qué hace cada sociedad y dónde se toman las decisiones.
No tiene claro qué renta es de fuente extranjera
Panamá grava la renta de fuente panameña. Clasificar mal una renta cambia su declaración y su riesgo.
Qué incluye
Asesoramos y acompañamos el cumplimiento en estos regímenes:
- Sociedades de inversión inmobiliaria (REITs)
- Zonas francas y zonas económicas especiales
- Sedes de Empresas Multinacionales (SEM) y Empresas Multinacionales para la Prestación de Servicios Relacionados con la Manufactura (EMMA)
- Empresas establecidas en Ciudad del Saber
- Grupos económicos y sociedades holding: estructura y sustancia económica
- Sector construcción y desarrollo de proyectos
- Régimen fiscal de bienes inmuebles
- Fundaciones, asociaciones y entidades sin fines de lucro
- PYMES y microempresas
- Tributación internacional, renta de fuente extranjera y asesoría fiscal regional en Latinoamérica
Qué es un régimen fiscal especial en Panamá
Además del régimen ordinario, Panamá otorga un tratamiento fiscal propio a ciertas actividades y zonas. Entre ellos están las Sedes de Empresas Multinacionales (Ley 41 de 2007), las empresas EMMA (Ley 159 de 2020) y las zonas francas (Ley 32 de 2011).
También tienen reglas propias las empresas de Ciudad del Saber y las sociedades de inversión inmobiliaria registradas en la Superintendencia del Mercado de Valores.
Cada régimen tiene sus requisitos de entrada, sus registros y sus informes periódicos. El beneficio se conserva mientras la empresa cumpla esas condiciones.
Regímenes especiales y precios de transferencia
Las operaciones con partes relacionadas ubicadas en zonas o áreas económicas especiales de Panamá también entran en el régimen de precios de transferencia.
Por eso, una empresa con licencia especial que factura a otras empresas del grupo necesita un estudio que respalde esos precios ante la DGI.
Holdings, renta extranjera y asesoría fiscal regional
Panamá aplica el principio de territorialidad: grava la renta producida dentro del país. Explicamos cómo se separa la renta extranjera en nuestra guía sobre territorialidad y renta de fuente extranjera.
Si su grupo opera en otros países de Latinoamérica, revisamos cómo se reparte la tributación entre Panamá y esos países. El objetivo es una estructura ordenada, documentada y defendible.
Cómo trabajamos
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Diagnóstico
Revisamos su actividad y su estructura para identificar qué régimen aplica y qué le exige.
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Plan
Definimos requisitos, registros, estructura y calendario de obligaciones del régimen.
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Cumplimiento
Preparamos o revisamos declaraciones, informes y controles para conservar los beneficios.
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Revisión anual
Cada año verificamos que su empresa siga cumpliendo las condiciones del régimen.
¿Su empresa opera en un régimen especial o evalúa entrar en uno?
Escribir por WhatsAppPreguntas frecuentes
¿Qué régimen fiscal especial le conviene a mi empresa?
Depende de su actividad, de dónde opera y de con quién factura. Una sede regional de servicios no tiene las mismas opciones que una empresa de logística o un fondo inmobiliario. Empezamos con un diagnóstico de su operación y le explicamos qué regímenes aplican, qué exige cada uno y qué beneficios obtendría.
¿Pueden ayudarme si mi empresa ya tiene licencia SEM o EMMA?
Sí. Revisamos que la empresa cumpla las condiciones de la licencia, que sus declaraciones reflejen el tratamiento del régimen y que las operaciones con el grupo estén documentadas. También le ayudamos a preparar los informes periódicos y a responder requerimientos de las autoridades.
¿Una empresa en zona franca paga impuestos en Panamá?
Depende de la actividad y de dónde se generan sus ingresos. Las zonas francas otorgan beneficios a ciertas operaciones, pero no eximen de todas las obligaciones. Revisamos qué ingresos y operaciones de su empresa quedan dentro del régimen y cuáles tributan con las reglas ordinarias.
¿Qué es un REIT en Panamá?
Es una sociedad de inversión inmobiliaria registrada en la Superintendencia del Mercado de Valores. Invierte en bienes raíces y reparte a sus inversionistas la mayor parte de su utilidad, con un tratamiento fiscal propio. Le asesoramos en su estructuración, su cumplimiento fiscal y regulatorio, y su contabilidad.
